Der Verlust des Arbeitsplatzes ist nie schön und kann unter Umständen erhebliche existenzielle Sorgen verursachen. Gerade ältere Arbeitnehmer haben es schwerer, auf dem Arbeitsmarkt erneut Fuß zu fassen. Unter gewissen Voraussetzungen ist es allerdings möglich, mittels einer Abfindung etwas Kapital und finanziellen Ausgleich zu erhalten.
Unter welchen Umständen das durchsetzbar ist und wie hoch eine solche Abfindung ausfallen kann, möchte ich dir in diesem Artikel näher bringen.
Als Abfindung bezeichnet man eine einmalige Geldzahlung des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer anlässlich der Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Sie ist als Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes und der damit verbundenen Verdienstmöglichkeit anzusehen.
Auch Fremdgeschäftsführer, die sozialversicherungspflichtig bei einer GmbH angestellt sind, können Anspruch auf eine Abfindung haben.
Ein Arbeitnehmer, der gekündigt wird, hat nicht automatisch Anspruch auf eine Abfindung.
Eine Abfindung kann jedoch beispielsweise durch eine betriebsbedingte Kündigung begründet sein. Im Falle einer betriebsbedingten Kündigung müssen jedoch einige Voraussetzungen erfüllt werden:
Fehlt nur eine der Voraussetzungen, besteht kein Anspruch auf eine Abfindung.
Im Übrigen kann eine Kündigungsschutzklage keinen Anspruch auf eine Abfindung hervorrufen – höchstens sie mündet in einem Vergleich. Immerhin geht es dabei ja darum, dass der Arbeitsplatz erhalten bleibt. Somit würde sich ein finanzieller Ausgleich logischerweise erübrigen.
Weiterführend können bestehende Tarifverträge, Sozialpläne oder einzelvertragliche Vereinbarungen zu einem Abfindungsanspruch führen. Denkbar wäre auch die Kombination eines Aufhebungsvertrages gekoppelt an eine Abfindung. Jedoch verbirgt sich hinter einem Aufhebungsvertrag immer die Gefahr, dass der Arbeitnehmer temporär seinen Anspruch auf Arbeitslosengeld verliert.
Die Höhe der Abfindung beträgt im Allgemeinen 0,5 Monatsverdienste für jedes Jahr des Bestehens des Arbeitsverhältnisses.
Sie kann dabei grundsätzlich bis zu 12 Monatsgehälter betragen. Bei Arbeitnehmern, die 50 Jahre oder älter sind und mindestens 15 Jahre dem Betrieb zugehörig waren, kann sie auf bis zu 15 Monatsgehälter aufgestockt werden.
Die Abfindung kann sich sogar auf bis zu 18 Monatsverdienste erhöhen wenn der Arbeitnehmer bei Kündigung das 55. Lebensjahr vollendet hat und seine Betriebszugehörigkeit mindestens 20 Jahre beträgt.
„Als Monatsverdienst gilt, was dem Arbeitnehmer bei der für ihn maßgebenden regelmäßigen Arbeitszeit in dem Monat, in dem das Arbeitsverhältnis endet, an Geld und Sachbezügen zusteht.“ (§ 10 Absatz 3 Kündigungsschutzgesetz)
Was musst du bei einer Abfindung hinsichtlich der Steuern und Sozialabgaben bedenken?
Das positive zu Beginn: Auf Abfindungen müssen keine Sozialversicherungsbeiträge wie Kranken-, Pflege- Renten- und Arbeitslosenversicherung gezahlt werden. Abfindungen sind also sozialversicherungsfrei.
Allerdings unterliegen sie in vollem Umfang der Einkommensteuer. Das heißt: Sie werden ganz normal seitens des Arbeitgebers über das Lohnsteuerabzugsverfahren abgerechnet und die Lohnsteuer als Erhebungsform der Einkommensteuer an das Finanzamt abgeführt. Allerdings kann das Jahreseinkommen und die Einkommensteuer in dem Jahr der Abfindung förmlich explodieren.
Die Abfindung als solche zählt zu den außerordentlichen Einkünften gemäß § 34 Absatz 1 Einkommensteuergesetz. Dort ist auch geregelt, wie im Falle einer Fünftelregelung vorzugehen ist. Der Gesetzestext lautet wie folgt:
„ (…) Die für die außerordentlichen Einkünfte anzusetzende Einkommensteuer beträgt das Fünffache des Unterschiedsbetrags zwischen der Einkommensteuer für das um diese Einkünfte verminderte zu versteuernde Einkommen (verbleibendes zu versteuerndes Einkommen) und der Einkommensteuer für das verbleibende zu versteuernde Einkommen zuzüglich eines Fünftels dieser Einkünfte.Ist das verbleibende zu versteuernde Einkommen negativ und das zu versteuernde Einkommen positiv, so beträgt die Einkommensteuer das Fünffache der auf ein Fünftel des zu versteuernden Einkommens entfallenden Einkommensteuer. (…) “
Das hört sich im ersten Moment – wie so oft im deutschen Steuerrecht – etwas kompliziert an. Bei genauere Betrachtung ist das Prinzip dahinter jedoch einfach.
Um dir die Vorgehensweise genauer zu erläutern, greifen wir nochmal unser oben genannten Beispiel auf.
Im Fall von Herrn Mustermann beträgt sein reguläres Bruttoeinkommen 36.000,- Euro. Das ist unumstößlich. Hinzu würden nun noch die 36.000,- Euro Abfindung kommen.
Um die Fünftelregelung in Anspruch zu nehmen, musst du nun wie folgt vorgehen:
Da der Arbeitgeber zur Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer verpflichtet ist, wird er in aller Regel bei der Abrechnung die Fünftelregelung anwenden und so elektronisch an das Finanzamt übermitteln.
Das Finanzamt wiederum prüft, ob die Berechnung ordnungsgemäß durchgeführt wurde. Eine gezahlte Abfindung solltest du in jedem Fall in der Zeile 10 der Lohnsteuerbescheinigung finden, sowie die darauf entfallende Lohnsteuer in der Zeile 12.
Es ergibt sich leider nicht automatisch ein Anspruch auf eine Abfindung. Sie ist an viele Voraussetzungen geknüpft, die manchmal schwierig zu erfüllen sind. Gerade in der Steuerberatungsbranche, die sowieso nicht in den Genuss von Tarifverträgen kommt, wirst du Schwierigkeiten haben, eine Abfindung „rauszuschlagen“.
Im Ernstfall solltest du oder dein Mandant juristischen Beistand hinzuziehen, um nicht in eine Falle zu tappen und einen etwaigen Anspruch zu verlieren.
Hast du noch Fragen oder bereits praktische Erfahrungen in diesem Bereich gemacht? Gern kannst du du einen Kommentar hinterlassen oder dich im Forum weiter austauschen.
Als Azubi*ne machst du dir sicher bereits jetzt Gedanken darüber,..
Im Tagesgeschäft eines Steuerfachangestellten nimmt die Finanzbuchhaltung einen großen Raum..
Mit der Ausbildung beginnt ein neuer Lebensabschnitt, der dich auf..
Den Beruf des Steuerberaters in der heutigen Form gibt es..
Dein Unternehmen sucht dringend Auszubildende? Nutze deine Möglichkeiten, zeig, dass..
Wie werde ich Steuerberater? Immer wieder werden wir Steuerfachangestellten mit der Hierarchie der Steuerexperten..
Wie kann ich den Ausbildungsplatz wechseln? Du stehst nach wie vor..
Nicht nur für viele Azubis sind die Vereinigten Staaten von..
Was passiert, wenn man durch die Prüfung fällt? Es gibt..
Es wird im Laufe deines Berufslebens immer wieder dazu kommen,..
Als Steuerfachangestellter kümmerst du dich um die Buchhaltung, Lohnabrechnungen, Steuererklärungen..
Du interessierst dich für den Verdienst, das Gehalt des Buchhalters?..
Das Thema Umschulung zur Steuerfachangestellten kann einen schon sehr verwirren...
Dual kommt vom lateinischen Wert "duo" und bedeutet "zwei". So..
Mit einem Praktikum in der Steuerberatung bekommst du einen guten..
Der Beruf des Steuerfachwirts hat ein breitgefächertes Aufgabengebiet und verspricht..
Der Beruf des Wirtschaftsprüfers gehört zu den angesehensten Berufen in..
Steuerfachwirt werden - Das große Ziel? Die meisten Steuer-Neulinge wollen..
„Mit großem Interesse habe ich Ihr Online-Inserat auf der Seite..
Der Beruf Bilanzbuchhalter ist ein Beruf mit hervorragender Zukunftsperspektive. Die..
Leider werden immer mehr Jobs mit nicht-seriösen Hintergründen angeboten. So..
Du hast einen unglaublichen Meilenstein in deiner Karriere gesetzt und..
Schneller als gedacht - Die Verkürzung der Ausbildungszeit Das Thema..
Steuerberater ist ein , denn die Menschen werden immer ihre..
Sprechen wir über den Anlagenbuchhalter, so sagt es bereits der..
Ist dein berufliches Ziel, zukünftig steuerberatend tätig zu sein? Dann..
Gerade Schulabgänger fragen sich häufig "Was machen Steuerfachangestellte eigentlich? Ist..
Die Vielfalt ist wirklich groß! Noch längst nicht haben wir..
Die Weiterbildung zum Personalreferent - eine mögliche Option für dich?..
Ich habe schon einige Male über die verschiedene Möglichkeiten der..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]Warum Steuerfachangestellte und nichts anderes? Musstest du diese Frage auch..
In unserer Reihe der in der Branche der steuerberatenden Berufe..
Mehr denn je ist das Leben global ausgerichtet. Das bedeutet,..
Es gibt unzählige Tipps zum Vorstellungsgespräch und es gibt tausende..
[vc_row][vc_column][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_column_text]Das Thema Bezahlung ist fast in jeder Branche ein viel..
Als frisch gebackener Schulabgänger, motiviert, jung und dynamisch wie du..
Wenn du zum Vorstellungsgespräch eingeladen wurdest, fragst du dich bestimmt..
Die sind ein großer Vorteil bei der Ausbildung zur Steuerfachangestellten. In..
Der Mensch lernt bekanntlich niemals aus. Und daher sprechen viele..
Die „Big 4“ – kurz vorgestellt - Es waren einmal..
Für uns Steuerfachangestellte ist unbedingt erforderlich, stets auf dem aktuellen..
In der Regel kommen wir Steuerfachangestellten bereits zum ersten Mal..
Man kann über den Beruf Steuerfachangestellte denken, was man möchte,..
Eine Dozentin meiner Umschulung sagte einmal: "Für das Arbeiten mit..
[vc_row][vc_column][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_column_text]Der Bereich Lohn und Gehalt kommt während der meist zu..
Den ersten Schritt hast du bereits getan. Die Bewerbungen wurden..
Es ist ein heikles Thema: Geld in Deutschland. Wenn man..
[vc_row][vc_column width="1/1"][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_column_text]Viele Wege führen nach Rom. Aber auch nur ein..
[vc_row][vc_column width="1/1"][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_column_text]Möchtest du zu den rund 14.000 Personen gehören, die..
Du hast nach dem erfolgreichen Bewerbungsgespräch von einem Steuerberater eine..
[vc_row][vc_column width="1/1"][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_column_text]Die Weiterbildung zur Steuerfachwirtin würde deiner beruflichen Zukunft den..
Zu aller erst: Ja, das geht. Ich persönlich komme seit..
[vc_row][vc_column width="1/1"][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_column_text]Du erstellst gern Abschlüsse und hast eine Vorliebe für..
Hast du dich einmal für den anspruchsvollen Ausbildungsberuf Steuerfachangestellte entschieden,..
Das Anschreiben für Bewerbungen ist für viele Bewerber die größte..
[vc_row][vc_column width="1/1"][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_column_text]Spielst du mit dem Gedanken auf der Karriereleiter ganz..
Das perfekte Bewerbungsfoto findet seinen Platz nicht nur in sondern..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]Mittlerweile ist eine Wissenschaft für sich geworden. Jeder Bewerber wird ins..
[vc_row][vc_column][vc_column_text] Der Lebenslauf ist das Herzstück deiner Bewerbung. Der Lebenslauf dient..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]Du bist auf der Suche nach dem passenden Ausbildungsplatz für..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]Vielleicht hast du auch schon einmal gehört, dass angeblich über..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]Du willst auf der Karriereleiter ganz nach oben? Dann ist..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]„Als kleiner Junge wollte ich unbedingt Steuerberater werden!“ Wer kennt..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]Wir als (angehende) Steuerfachangestellte haben einen großen Pluspunkt: Wir lernen..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]Im Rahmen der Digitalen Revolution haben schon einige Berufe ernsthafte..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]Die weltweite Wirtschaft befindet sich im Wandel und überall wird..
[vc_row][vc_column][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_column_text]Die Buchhaltung ist ein wichtiger Teil in jedem Unternehmen, der..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]In einigen Artikel haben wir bereits erwähnt, dass du mit..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]Als Steuerberater bist du quasi der „General“ der Steuerbevollmächtigten. Strebst..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]Hast du dir schon mal Gedanken gemacht, wie es nach..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]Du interessierst dich für ein Studium nach deiner Ausbildung? Du liebst..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]Nach deiner Ausbildung zur Steuerfachangestellten stehen dir eine Reihe an..
Gleich zu Beginn meiner Umschulung kam die Ernüchterung in Form..
Im Allgemeinen wird behauptet, dass die Ausbildung zur Steuerfachangestellten die..
Praktikum & Theorie – Zwei Dinge, die man, metaphorisch gesehen,..
Der Ausbildungsvertrag ist unterschrieben und endlich kann es mit der..
Die Ausbildung zur Steuerfachangestellten dauert 3 Jahre. Diese Zeit kann..
Ist die Ausbildung geschafft, hast du drei Möglichkeiten: Vom Betrieb..
Lebenslanges Lernen steht für mich im ersten Moment dafür, stets..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]Die Ausbildung beginnt demnächst und du kannst es kaum erwarten,..