Wenn dein Mandant über einen höheren Geldbetrag verfügt, der aktuell nicht benötigt wird, kann er oder sie darüber nachdenken, das Kapital gewinnbringend anzulegen.
Dabei sollte darauf geachtet werden, dass das Kapital möglichst breit gestreut wird, um eventuelle Risiken und Wertschwankungen auszugleichen.
In Frage käme zum Beispiel eine Kombination aus Tagesgeldkonten, Festgeldkonten und Aktiendepots. Grundsätzlich gilt: Umso höher die Renditeaussichten, desto risikoreicher die Anlageform. Welche Anlageform letztendlich gewählt wird, hängt also unter anderem von der Risikobereitschaft des Anlegers ab. Des Weiteren sollte man sich überlegen, ob man die nächsten Jahre auf das angelegte Geld verzichten kann, um es für sich arbeiten zu lassen.
Allerdings sollen die einzelnen Anlageformen nicht das primäre Thema dieses Artikels sein. Vielmehr werden dich diese Zeilen darüber informieren, was passiert und zu tun ist, wenn die Geldanlage erfolgreich war und es zur Ausschüttung kommt.
Natürlich handelt es sich bei den Erträgen nicht um steuerfreie Geldgeschenke vom Fiskus. Selbiger will selbstverständlich seinen Teil vom Kuchen abbekommen.
Dieses Stück nennt sich Abgeltungsteuer und wird unser heutiges Thema. Da dich dieses Thema sowohl beruflich als auch privat tangiert, solltest du diesen Artikel nicht verpassen.
Einkünfte aus Kapitalvermögen gehören zu den sieben Einkunftsarten des Einkommensteuergesetzes. Die Abgeltungsteuer ist also in allererster Linie eine besondere Erhebungsform der Einkommensteuer. Sie wurde am 01. Januar 2009 eingeführt. Unter anderem verfolgt sie den Zweck, die Besteuerung von Kapitalerträgen zu vereinfachen. Natürlich waren die Einkünfte bis dato nicht steuerfrei. Allerdings galten für einzelne Erträge zum Teil unterschiedliche Steuersätze und die Abgabe der Anlage KAP war unumgänglich.
Zu den Einkünften aus Kapitalvermögen zählen gemäß § 20 EStG insbesondere:
Nicht zu den Einkünften aus Kapitalvermögen gehören folgende Vorgänge:
(Bitte beachte, dass die Aufzählung nicht als abschließend anzusehen ist.)
Die Kapitalertragsteuer beträgt derzeit 25 Prozent der Bruttoeinnahmen. Hinzu kommen 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag (berechnet von der Kapitalertragsteuer) und gegebenenfalls 8 oder 9 Prozent Kirchensteuer – insofern eine Kirchensteuerpflicht besteht.
Die steuerlichen Abzugsbeträge werden direkt vom ausschüttenden Institut einbehalten und abgeführt. Die Einbehaltung der Steuer erfolgt also direkt an der Quelle. Daher zählt die Abgeltungsteuer auch zu den sogenannten Quellensteuern. Ein weiteres Beispiel für eine Quellensteuer ist die Lohnsteuer. Diese wird ebenfalls vom Arbeitgeber einbehalten und abgeführt und nicht erst ausgezahlt.
Grundsätzlich zählen Einkünfte aus Kapitalvermögen zu den Überschusseinkünften.
Das bedeutet, dass du sie nach folgendem Schema ermittelst:
Einnahmen
./. Werbungskosten
= Einkünfte aus Kapitalvermögen
Grundsätzlich ist es nicht möglich, die tatsächlich entstandenen Werbungskosten anzusetzen.
Die eventuell entstandenen Werbungskosten werden allerdings durch den sogenannten Sparerpauschbetrag abgegolten. Dieser beträgt für Ledige derzeit 801,- Euro und für Verheiratete verdoppelt er sich auf 1.602,- Euro. Das ist natürlich insofern gut, dass er dir auch angerechnet wird selbst wenn du gar keine Kosten hattest.
[sam id=”3″ codes=”true“]
Hat dich die Bank schon mal auf einen Freistellungsauftrag angesprochen und dich gebeten, selbigen zu unterschreiben? Falls ja: Hast du eigentlich eine Ahnung, was es mit diesem Schriftstück auf sich hat?
Der Freistellungsauftrag ist eng verknüpft mit dem Sparerpauschbetrag – also mit den Werbungskosten. Für deine Freistellungsaufträge stehen dir insgesamt 801,- Euro (bei Ledigen) zu. Wenn du diesen Auftrag erteilst, behält deine Bank keine Abgeltungsteuer auf Zinserträge ein, wenn selbige die 801,- Euro oder einen anderen, kleineren frei wählbaren Betrag nicht überschreiten. Falls du Konten bei mehreren Banken hast, kannst du den Pauschbetrag auch nach deinem Belieben aufteilen.
Zum besseren Verständnis möchte ich dir folgende Beispiele nennen:
Heinz Müller (ledig) hat seiner Hausbank einen Freistellungsauftrag in voller Höhe des Sparerpauschbetrages erteilt – also 801,- Euro. Er unterhält bei seiner Bank ein Festgeldkonto.
Im Jahr 2016 erhält Herr Müller eine Zinsgutschrift in Höhe von 600,- Euro.
Auswirkung:
Da die Zinserträge den Freistellungsauftrag (Sparerpauschbetrag) nicht übersteigen, wird keine Kapitalertragsteuer von der Bank einbehalten und abgeführt. Die Abgabe einer Anlage KAP in der Einkommensteuererklärung ist nicht nötig.
Im Jahr 2016 erhält Herr Müller eine Zinsgutschrift in Höhe von 900,- Euro.
Auswirkung:
Da die gutgeschriebenen Zinsen den Sparerpauschbetrag in Höhe 801,- Euro übersteigen, muss die Bank von der Differenz in Höhe von 99,- Euro die Abgeltungsteuer in Höhe von 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag einbehalten.
Die Bank rechnet wie folgt ab:
Zinsgutschrift | 900,00 € | |
./. | Betrag gemäß Freistellungsauftrag | 801,00 € |
= | Der Abgeltungsteuer zu unterwerfen | 99,00 € |
./. | 25% Abgeltungsteuer von 99,00€ | 24,75 € |
./. | 5,5% SoliZ von 24,75 € Abgeltungsteuer | 1,36 € |
= | Gutschriftsbetrag | 873,89 € |
Durch den Einbehalt und die Abführung seitens der Bank ist die Steuerschuld abgegolten und eine Angabe im Rahmen der Einkommensteuererklärung ist nicht mehr nötig. Praktisch, oder?
Des Weiteren bietet der pauschale Steuersatz von 25 Prozent gerade für Besserverdiener die Möglichkeit, “Steuern zu sparen”. Der Vorteil liegt darin, dass es bei den 25 Prozent Abgeltungsteuer bleibt – auch wenn ansonsten der persönliche Steuersatz darüber liegt. Unter Umständen werden die Einkünfte aus Kapitalvermögen so niedriger versteuert als die restlichen Einkünften.
Natürlich soll kein Steuerpflichtiger schlechter gestellt sein als der andere. Was passiert also wenn der persönliche Steuersatz unter 25 Prozent liegt? In diesem Fall hast du die Möglichkeit, einen sogenannten Antrag auf Günstigerprüfung zu stellen.
Hierfür müssen die Kapitalerträge in der Anlage KAP der Einkommensteuererklärung angegeben werden und der entsprechende Haken im Formular gesetzt werden. Anschließend werden die Einkünfte aus Kapitalvermögen mit dem persönlichen Steuersatz versteuert. Wie bereits erwähnt macht das immer dann Sinn, wenn dieser unter den 25 Prozent liegt.
Einkünfte aus Kapitalvermögen sind in dem Jahr anzusetzen, indem sie zugeflossen sind. Als zugeflossen gelten sie dann, wenn sie dem Anleger tatsächlich zur Verfügung stehen.
Das ausschüttende Institut ist allerdings auch verpflichtet eine Steuerbescheinigung auszustellen an Hand der du erkennen kannst, in welchem Veranlagungszeitraum die Einnahmen anzugeben sind.
An sich ist die Einführung eines pauschalen Steuersatzes eine super Sache, da es die Materie stark vereinfacht und übersichtlich gestaltet.
Falls du einmal vergessen hast deiner Bank einen Freistellungsauftrag zu erteilen, ist das kein Problem. Du hast natürlich die Möglichkeit dir die zuviel gezahlte Steuer im Rahmen deiner Einkommensteuererklärung anrechnen zu lassen.
Ist für dich nun alles klar oder sind noch Fragen offen? Du kannst deine Frage oder deine Anregungen auch in die Kommentare schreiben oder dich in unserem Forum melden.
Banken und Kreditinstitute kämpfen um jeden Kunden. Um sich die..
Wenn du die 3 schriftlichen Prüfungen abgelegt hast, beginnt die..
Was passiert, wenn man durch die Prüfung fällt? Es gibt..
In deiner Ausbildung schreibst du Tests, Klausuren und natürlich deine..
Meistens sind es die simplen Fragen, die deine Mandanten beschäftigen...
In den Monaten und Jahren der Ausbildung heißt es, in..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]Was kommt in der Berufsschule zu kurz und was läuft..
Mit einem Praktikum in der Steuerberatung bekommst du einen guten..
Die Einschulung in der Berufsschule als Steuerfachangestellte kannst du dir..
Ein Auto zu besitzen, ist kein billiges Vergnügen. Zu den..
Die Einkünfte aus Kapitalvermögen sind ein bedeutender Teil des deutschen..
Erste Begriffe zu Beginn der Ausbildung - Kontenrahmen, Kassenbuchführung und..
Auf Grund der demografischen Entwicklung verliert die gesetzliche Rentenversicherung fortschreitend..
Die Zwischenprüfung – der erste „große“ Meilenstein für die Auszubildenden..
Schon wieder eine äußerst hochtrabende Begrifflichkeit - Dividenden aus Streubesitz...
Wenn dein Mandant über einen höheren Geldbetrag verfügt, der aktuell..
Das deutsche Steuerrecht hat immer wieder ein paar nette Begrifflichkeiten..
In der Praxis begegnet uns das Reisekostenrecht und damit verbunden..
In der Praxis begegnet uns das Reisekostenrecht und damit verbunden..
Das Reisekostenrecht begegnet uns in der Praxis sehr oft und..
Schneller als gedacht - Die Verkürzung der Ausbildungszeit Das Thema..
Die Prüfung der Steuerfachangestellten ist der „Höhepunkt“ der dreijährigen Ausbildung (bei..
Man kann vielleicht an einigen Stellen im deutschen Besteuerungssystem meckern...
Die Einkünfte aus Kapitalvermögen und die Besteuerung selbiger gehört meist..
Das Jahr 2017 ist noch beinahe frisch und was beschäftigt..
Auch in diesem Jahr stehen für viele Auszubildenden zur Steuerfachangestellten..
Die Ausbildung zur Steuerfachangestellten gehört zu den schwersten Ausbildungen, die..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]„Kommen wir zur 1-Million-Euro-Frage!“ – wer bei der berühmten Gameshow..
Die zur Steuerfachangestellten ist alles andere als langweilig. In 3..
Was genau hat es eigentlich mit dem sogenannten Zufluss-Abfluss-Prinzip auf..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]Die von Steuerfachangestellten sind ganz vielfältig: Das Erstellen von Finanzbuchführungen,..
[vc_row][vc_column][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_column_text]Für die eigene Zukunft vorsorgen wird immer wichtiger. Dies sieht..
[vc_row][vc_column][vc_column_text] "Oft sind es die kleinen Dinge im Leben, die..
Aufgaben Steuerfachangestellte - Entspricht die Theorie der Praxis, was die..
Hast du dich einmal für den anspruchsvollen Ausbildungsberuf Steuerfachangestellte entschieden,..
Ausbildungen finden in Deutschland im dualen System statt. Das heißt,..
[vc_row][vc_column][vc_column_text]Die Aufgaben eines Azubis sind vielfältig, jedenfalls könnte man das..
[vc_row][vc_column][vc_row_inner height="small"][vc_column_inner][vc_column_text]Recruiting-Filme polieren das Image einer Firma oder eines gesamten..
Im Allgemeinen wird behauptet, dass die Ausbildung zur Steuerfachangestellten die..
[vc_row][vc_column width="1/1"][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_column_text]Du lernst während deiner Ausbildung eine Menge nützliches Wissen..
Abschreibungstabellen werden bei der Ermittlung der Abschreibungsbeträge und letztendlich bei der Berechnung des..
Die Finanzbuchführung (auch als Finanzbuchhaltung bekannt) ist ein Teilbereich der..
Für mich sind und waren Übungsaufgaben der Schlüssel zum Erfolg..
Um einen Jahresabschluss zu erstellen, musst du die Kontenentwicklung der..
Die Kommanditgesellschaft (KG) ist eine häufige Gesellschaftsform in Deutschland. Da das..
Bei der Gewerbesteuer musst du häufig den Gewerbesteuermessbetrag berechnen. In..
Gewinne das Buch "Mandantenorientierte Sachbearbeitung" vom Kiehl Verlag!
Gewinne das Buch Bornhofen Steuerlehre 1 vom Gabler Verlag! Kommentiere..
Viele von euch haben schon wichtige Prüfungen in ihrem Leben..
Fälle eignen sich besonders gut, um gelerntes Wissen zu vertiefen..
Ihre Beliebtheit steigt immer weiter und das Angebot wird stetig..
Wir haben bereits einige Male von den großen Vorteilen berichtet,..
In der Ausbildung zur Steuerfachangestellten haben wir sehr viel mit..
Umsatzsteuer-Übungsaufgaben eignen sich sehr gut, um gelerntes Wissen im Bereich..
Steuerfachangestellten-Lexikon (Kiehl Verlag) – In dieser Woche nehmen wir ein weiteres..
Wir haben in den letzten Tagen hier auf steuerazubi.de Auszubildende..
Rechnungswesen-Übungsaufgabe: Anschaffung von Anlagevermögen -Übungsaufgaben eignen sich sehr gut, um gelerntes..
Die Prüfung der Steuerfachangestellten (Kiehl Verlag) – In dieser Woche nehmen..
Übungsaufgabe: Reihengeschäfte - Übungsaufgaben eignen sich besonders, um gelerntes Wissen zu..
Allgemeine Wirtschaftslehre für Steuerfachangestellte (Kiehl Verlag) – In dieser Woche nehmen..
Übungsaufgabe: Überlassung der Nutzungsrechte - Übungsaufgaben eignen sich besonders, um gelerntes..
Die Umsatzsteuer-Voranmeldung ist eine Steueranmeldung, das heißt, dass der Steuerpflichtige..
Du hast die Aufgabe zur Kontenentwicklung und zum Investiotionsabzugsbetrag gelöst? Hier findest du..
[vc_row][vc_column width="1/3"][us_single_image image="10325"][/vc_column][vc_column width="1/3"][vc_column_text]Name: Lernkarten Steuerfachangestellte Basis, Veranlagung 2014 Autor: Kurz..
[vc_row][vc_column width="1/3"][us_single_image image="10137"][/vc_column][vc_column width="1/3"][vc_column_text]Name: Steuerlehre, Veranlagung 2015 Autoren: Heinrich Rauser,..
Für viele ist Buchführung etwas „antikes“ und „trockenes“, das klar..
Bewirtungsbeleg ausfüllen - aber richtig! - Das Problem mit den Bewirtungsbelegen..
Nach der Theorie die Praxis – erste Arbeitsschritte - Nachdem..
Was bedeutet Buchführung eigentlich und was gehört alles zu der..
In den vergangenen Wochen haben wir uns schon sehr intensiv..